兰州代理记账公司|所得税汇算清缴申报表基本问题答疑

2018年4月11日

汇算清缴已然开始，申报过程中纳税人难免遇到各种问题，兰州代理记账公司小编特此将往年汇算清缴过程中的常遇问题汇编整理，供您参考。当然，今年申报过程中如果您遇到了难解问题，也可留言，小编一定尽力解答。

1.为什么我点审核的时候，提示年度企业所得税利润总额和企业会计报表利润总额不一致，是什么原因？

答：因为按照申报流程，需要先填写企业年度会计报表，再填写企业所得税年度申报表。所以如果出现上述审核提示，请按以下步骤操作：

（1）先保存当前填写的报表；

（2）填写企业年度会计报表，填写的时候记录下利润表中的本年利润总额是多少。然后点审核，审核通过后保存；

（3）重新打开企业所得税年度申报表，核对主表利润总额是否一致。重新点审核；

（4）审核通过后，就可以发送报表。您可以先发会计报表，也可以和企业所得税年度申报表一起发送。

2.资产总额是怎么带出来的，和我的企业实际情况不符？

答：A00000企业基础信息表中的103资产总额（万元）是自动生成，可修改，只能填报大于0的正数。数据来源于金税三期系统中税务登记信息“投资总额”字段。您可以根据企业实际情况进行修改。该数据是小微企业判断的一个重要衡量标志，资产总额的单位是万元，所以请不要填错了。

3.我基本信息表已经选好了，发现自己选错了，怎么更改？

答：在A000000企业基本信息表界面，右上角有个【修改】按钮，点更改可以回到基本信息表进行修改。

4.行业代码不对，为什么不能修改？

答：A00000企业基础信息表中的102所属行业明细代码是自动生成，不可修改。数据来源于金税三期系统中税务登记信息“国民经济行业”字段。如果您的实际情况有变，请联系主管税务机关变更税务登记信息。

5.需要将报表打印出来送至税务机关吗？

答：各分局有不同的要求，具体还要看您所对口的分局是什么要求。

6.什么样的企业需要所得税汇算清缴？

答：（1）实行查账征收的企业；

（2）实行核定应税所得率的企业。注意：

实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。

7.汇算清缴的年度都是从公历1月1日到12月31日吗？

答：（1）正常情况：公历1月1日起至12月31日止。

（2）特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。

8.对于一般企业来讲填报企业所得税年报表中常用报表的基本次序？

答：（1） A000000企业基础信息表；

（2）A101010一般企业收入明细表；

（3）A102010一般企业成本支出明细表

（4）A104000期间费用明细表

（5）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

也就是主表的第3、7、8、9行；

（6）A105000纳税调整项目明细表

（7）A106000企业所得税弥补亏损明细表

（8）主表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

（9）审核无误后确认申报就可以

点击确认申报，若没有出现错误的提醒，就说明勾稽关系核对一致，可以申报了！

9.在一般企业中即便不存在纳税调整事项但是必须“发生即填报”的申报表至少有哪四张？

答：（A105000～A105120）系列，有4张虽名为纳税调整项目表，却系即便不存在纳税调整事项，但只要有相应税前扣除事项发生，就必须报送的“发生即填报”的申报表：

（1）《职工薪酬纳税调整明细表（A105050）》

（2）《捐赠支出纳税调整明细表（A105070）》

（3）《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（A105080）》

（4）《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》

注意：

以上只要会计上发生了相关支出，不管是否需要调整，均需要填报！